Прежде чем открыть ТОО или ИП необходимо решить для себя 2 вещи: 1. Разница между ТОО от ИП и уровень ответственности юридического и физического лица, 2. Каким именно видом деятельности планируем заниматься и какой режим налогообложения применить.

Начнем с разбора первого пункта:

Согласно статьи 19 ГК РК физические лица вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;
2) имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством, в размере, превышающем необлагаемый налогом размер (12 МЗП на соответствующий финансовый год) совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами Республики Казахстан. Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается.

Согласно статьи 33 ГК РК - Юридическим лицом признается организация, которая имеет на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету.

Далее разберем уровень ответственности перед кредиторами:

Согласно статьи 20 ГК РК физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательными актами не может быть обращено взыскание.
Согласно статьи 44 ГК РК Юридические лица отвечают по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом.

Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по его обязательствам, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) юридического лица или собственника его имущества, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, иными законодательными актами либо учредительными документами юридического лица.

Исходя из вышеизложенного разница между ТОО и ИП только в уровне ответственности по своим обязательствам перед кредиторами.

После того как мы решили организовать ту или иную организационно-правовую форму определимся с режимами налогообложения: Существует два режима налогообложения – общеустановленный и специальные налоговые режимы.

При открытии ТОО или ИП Управление Государственных доходов по местонахождению налогового агента по умолчанию определяет общеустановленный порядок налогообложения. Это значит, что согласно статьи 26 Налогового Кодекса Республики Казахстан перед налогоплательщиком возникает обязательство, в силу которого он обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, самостоятельно определить объекты налогообложения, исчислять и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять и представлять налоговые формы в налоговый орган в установленные сроки.

Согласно статьи 427 Налогового Кодекса Республики Казахстан специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога. Согласно статьи 428 пункта 3 специальный налоговый режим не вправе применять:

• юридические лица, имеющие филиалы, представительства;
• филиалы, представительства юридических лиц;
• налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;
• юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
• юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
• налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений), то есть по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны;
• некоммерческие организации;
• юридические лица, получающие доходы из источников за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, вознаграждений, роялти;
• организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.

Согласно статьи 428 пункта 4 Налогового Кодекса Республики Казахстан не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:

1) производство подакцизных товаров;
2) хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
3) реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
4) организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных));
5) недропользование;
6) сбор и прием стеклопосуды;
7) сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
8) консультационные услуги;
9) деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
10) финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
11) деятельность в области права, юстиции и правосудия.

Следовательно, если мы выбираем вышеперечисленные виды деятельности, то однозначно мы должны применять только общеустановленный порядок налогообложения, определенный Особенной частью Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Наша компания с радостью предлагает помощь в открытии и регистрации компании. Стоимость услуги уточняйте в нашем офисе. Действует гибкая система скидок.